什么是JCT税？

JCT，英语全称为Japanese Consumption Tax，中文翻译叫做日本消费税。是消费者在购买商品时缴纳的一种税，它不会因为商品是亏本还是盈利都要征收的，也叫做流转税，可以理解为日本版VAT增值税。对于企业买家购买行为而言，买家可以通过卖家提供的JCT发票，从应缴纳给税务局的税款中扣除JCT金额，即JCT可以进项抵扣，减免他们的税额。

什么是合规发票留存制度？

“合规发票留存制度”是日本税厅最新发布的一项消费税改革制度。自2023年10月1日起，如果卖家没有依法注册好自己的JCT注册号，那么买家将无法通过卖家所开具的发票享受JCT进项抵扣。另一方面，如果卖家不能提供有效JCT注册号，那么买家购买商品时所需缴纳的税可能会比同类产品高。从消费体验上来说，对于有税务抵扣需求的买家，就会避免从此类店铺购买商品。

怎么判断需不需要注册？

JCT 注册号是日本税务机构下发给具有 JCT 纳税实体的卖家（支付 JCT 的卖家）的编号。在亚马逊日本站的卖家，如若需要开具发票，则必须注册JCT。符合以下任一条件，您就需要注册JCT税号成为纳税主体，有义务按规定缴税：

1、卖家在基准期内的应税销售额超过1,000万日元（2年前的销售额是否超过1000万日元）

2、卖家在基准期内的应税销售额不超过1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元（去年上半年的销售额是否超过1000万日元）

3、不符合上述条件，但是卖家注册了日本公司，并且公司注册资本金在1,000万日元以上（含1000万），无论销售额多少，都需要注册

4、要开具可抵扣的增值税发票的卖家，可以主动注册；

日本消费税（JCT）注册

注：基准期是指纳税期限前的两个基准年。基准年的起始月取决于您的公司类型：

①独资企业：您的基准年是从1月到12月。

②公司：您的基准年的起始月取决于您的公司。

对于日本公司，您的基准年通常是4月至次年3月。

对于中国公司，您的基准年通常是1月至12月。

注册时效：2-3个月左右。日本国税厅建议，要想在2023年10月1日之前获得日本消费税登记号，通常应该在2023年3月31日之前提交申请。

申报周期：一般为年度申报。

申报截止日期：应税期结束的次日起2个月内。

税率：日本消费税是国税+地税的总和，一般情况为标准的10%，轻减税率后为8%，但是8%低税率仅适用于食品、饮料、报纸等。

注册资料

公司营业执照
法人证件（护照/身份证）
亚马逊店铺链接
JCT注册申请表
公司章程（中文）

注册建议：年底至次年3月，税局有年度的个人申报，会比较忙，没时间处理税号注册，尽量建议在今年12月提交注册

日本消费税（JCT）申报

日本消费税申报周期？
应缴税款低于48万日元（销售额低于5280,000日元），每年申报一次
应缴税款超过48万日元（销售额超过5280,000日元）：每半年申报一次
应缴税款超过400万日元（销售额超过44000,000日元）：每季度申报一次
应缴税款超过4800万日元（销售额超过528000,000日元）：每月申报一次

下列情况可免除缴纳消费税的义务
基准期内销售额不超过1000万日元/年，并且没有使用税号开票，可以免除缴纳消费税，但需要在当年度1-12月提交免税申请。
例1：卖家2023年申请注册下来了税号，2021年年销售额没有超过1000万，并且在2023年没有使用税号开票，客户2023年不需要缴税（如果客户2023年不打算使用税号开票，客户需要在2023年1-12月（最好是上半年）提交免税申请，才不需要在2024年2月28日之前交税，如没有向税局提出免税申请，那么默认你需要继续交VAT）

下列情况需要缴纳消费税
例1：卖家2021年年销售额超过1000万，并在2023年申请注册税号，但客户在2023年没有使用税号开票，卖家需要在2024年2月28日前申报并缴纳2023年一整年的消费税（包含1000万以内的销售额）。
例2: 卖家2021年销售额没有超过1000万，但卖家自愿在2023年申请下号，并在在2023年使用税号开票，卖家需要在2024年2月28日前申报和缴税2023年一整年的消费税（包含1000万以内的销售额）。
例3: 卖家2021年销售额超过1000万，并在2023年申请下号，2023年也有使用税号开票，客户同样需要在2024年2月28日前申报和缴税2022年一整年的消费税（包含1000万以内的销售额）。

注意：如客户2023年提交了免税申请，但实际在2023年使用了税号，将面临巨额罚款（具体罚款以税局通知为准，会计师提醒：因日本税局因为疫情补贴政策多，现在税局比较穷，税务调查会比较严格，罚款会相对较高）

总结：判断当年度需不需要交税，看两点：
第一点：2年前（基准期）销售额是否超过1000万日元，如超过，当年度需要申报和缴税
第二点：当年度是否使用税号开票，如有开票，当年度需要缴税

日本消费税（JCT）常见问题？

1. 针对JCT，卖家需要做什么？
· 申请JCT注册号
· 在亚马逊平台上提交您的JCT号

2. 只要有在日本进行销售的卖家，就需要注册JCT号吗？
不是，目前符合上述三个条件之一的卖家才需要注册JCT。

3. 符合条件但不注册JCT号，会怎么样？
会影响销售额；不注册的卖家不能开具可抵扣的发票。如果买家想购买一批产品需要发票，则该卖家就不会被买家选取，卖家会因此丧失很多客户。

4. 如果我不注册，现在是不是不用交税？
超过规定的销售额度，站在合规角度是必须申报缴纳的，跨境平台后期也可能对这方面有要求。

5. 对于发生在2020年前的销售，我是否要申报？现在已经过了申报年度，会有处罚吗？
如果你有义务缴纳2022年的税，答案是肯定的。如果两年前（例如2020年）的应税销售额在1000万日元以上，你就有义务缴纳2022年的税款。逾期自愿申报不用缴纳罚税，但要收利息（利率为每年2%）。

6. 哪种发票可以抵扣销项消费税？
具有税号公司开具的发票可以抵扣，在清关时缴纳的关税不可抵扣，进口时预缴的部分消费税也可以抵扣。前提是卖家注册JCT后拿到的发票才能抵。

7. 什么是税务逆算，和JCT号有关系吗？
税务逆算本质是日本政府把消费税收缴动作前置。卖家在进口时缴纳的消费税在后续能抵扣，前提是卖家能用自己JCT号清关缴税。

总的来说，符合上述3个注册要求的卖家要注册JCT号。JCT的实行尤其影响大卖以及BS。需要提醒：注册JCT要花费几个月时间，符合条件的卖家一定要在2023年10月1日前提早注册获取JCT号。

如果不注册JCT，有可能会被打上“不合规”的标签，影响产品的转化。特别是有发票需求的企业买家，更不可能会到你的店铺来消费了！